Quem precisa pagar carnê-leão sobre aluguel?

A pessoa física que recebe aluguel de outra pessoa física (ou do exterior) precisa apurar e recolher o imposto mensalmente pelo carnê-leão, até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Quando o inquilino é pessoa jurídica, a empresa faz a retenção na fonte e não há carnê-leão sobre esse valor — mas o rendimento continua entrando na declaração anual.

O que pode ser deduzido do aluguel recebido?

Podem ser excluídos do rendimento bruto, quando forem ônus do locador e estiverem previstos em contrato: IPTU, taxa de condomínio, comissão de administração/imobiliária, taxa de água e luz pagas pelo proprietário e despesas de cobrança. Depois disso, ainda cabem as deduções legais da base mensal: dependentes e pensão alimentícia judicial. Benfeitorias, reformas e financiamento do imóvel NÃO são dedutíveis.

Qual a alíquota do imposto sobre aluguel?

Não existe alíquota fixa. O aluguel líquido entra na tabela progressiva mensal do IRPF: isento até R$ 2.428,80, depois 7,5%, 15%, 22,5% e 27,5%, cada faixa com sua parcela a deduzir. Se você recebe outros rendimentos tributáveis no mês (pró-labore, honorários, aposentadoria), o carnê-leão soma esses valores na mesma base.

O que muda em 2026 com a nova faixa de isenção?

A Lei 15.270/2025 criou um redutor que zera o imposto para quem tem rendimentos tributáveis de até R$ 5.000 por mês e reduz de forma decrescente até R$ 7.350. Na prática esse ajuste é apurado na declaração anual: você pode recolher o carnê-leão pela tabela e recuperar a diferença na restituição. Esta calculadora mostra as duas leituras.

Vale a pena transferir os imóveis para uma holding?

Depende da escala. Com poucos imóveis e aluguel modesto, a tabela progressiva costuma ser competitiva frente aos custos de manter a pessoa jurídica. Com uma carteira relevante de locação, a tributação sobre a receita da PJ pode ser bem menor — mas entram no cálculo custo de constituição, ITBI na integralização, contabilidade e, a partir de 2026, a tributação de dividendos acima de R$ 50 mil mensais. É uma conta a fazer caso a caso.

Todas as ferramentas

Carnê-leão

IR sobre aluguel: carnê-leão

Informe o aluguel recebido e as despesas que são ônus do locador. A calculadora aplica a tabela progressiva mensal do IRPF, mostra a alíquota efetiva e compara com o redutor que passa a valer a partir de 2026.

Rendimentos e despesas do mês

Aluguel bruto recebido

IPTU pago pelo locador

Condomínio pago pelo locador

Comissão de administração / imobiliária

Outros elementos da base

Outros rendimentos tributáveis no mês

Pensão alimentícia judicial

Número de dependentes

Dedução de R$ 189,59 por dependente ao mês.

Imposto do mês (carnê-leão)

R$ 0,00

Faixa de 0,0% · alíquota efetiva de 0,0% sobre o rendimento tributável

Aluguel brutoR$ 0,00

(−) Despesas dedutíveis do imóvelR$ 0,00

(=) Aluguel líquido tributávelR$ 0,00

(+) Outros rendimentos do mêsR$ 0,00

(−) Dependentes e pensãoR$ 0,00

(=) Base de cálculoR$ 0,00

(−) Imposto devidoR$ 0,00

Sobra líquida no mêsR$ 0,00

Imposto projetado em 12 mesesR$ 0,00

Leitura 2026 — Lei 15.270/2025

R$ 0,00

Com o redutor que zera o imposto até R$ 5.000 de rendimento tributável mensal e decresce até R$ 7.350. O ajuste é apurado na declaração anual — na prática você recolhe pela tabela e recupera a diferença na restituição. Ver o painel da nova lei.

Estimativa educacional. O recolhimento oficial é feito no Carnê-Leão Web da Receita Federal, com DARF código 0190 até o último dia útil do mês seguinte. A FORE é consultoria de investimentos (CVM 004354-0) e não presta consultoria tributária: confirme o enquadramento com seu contador.

Perguntas frequentes

O imposto sobre aluguel é uma das dúvidas mais frequentes de quem tem patrimônio imobiliário. Abaixo, o que costuma decidir a conta.

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